Taxa marginal e taxa efetiva: qual é a diferença

Revisto a 9 de outubro de 2026 por Redação do IRS Ano a Ano. Dados fiscais atualizados a 9 de outubro de 2026.

A taxa marginal é a taxa do escalão onde cai o último euro de rendimento coletável. A taxa efetiva é o IRS do ano a dividir pelo rendimento bruto. A primeira diz quanto imposto paga cada euro a mais; a segunda diz que parte de tudo o que ganhou foi para o IRS.

As duas quase nunca coincidem. Como o rendimento é tributado por fatias, a taxa efetiva fica sempre abaixo da marginal, e muitas vezes bem abaixo.

Três taxas para o mesmo salário

Uma pessoa não casada, sem dependentes, com 1 500 € brutos por mês em 2026 recebe 21 000 € no ano. O rendimento coletável é 16 412,91 € e o IRS final é 2 270,31 €. Daqui saem três números diferentes:

• Taxa marginal: 21,2%, a do 3.º escalão.
• Taxa média do artigo 68.º: 15,4%, a coleta de 2 520,31 € a dividir pelo rendimento coletável.
• Taxa efetiva: 10,8%, o IRS a dividir pelo rendimento bruto.

A taxa efetiva é a mais baixa porque o rendimento bruto inclui a dedução específica, que nunca é tributada, e porque o IRS já desconta as deduções à coleta.

O que a taxa marginal diz sobre um aumento

Se o mesmo salário subir para 1 600 € por mês, o rendimento bruto anual cresce 1 400 € e o IRS cresce 296,80 €. Isso dá 21,2% do aumento, a taxa marginal do escalão. A taxa efetiva passa de 10,8% para 11,5%, uma diferença pequena.

É a taxa marginal que interessa para decidir sobre horas extraordinárias, um prémio ou um segundo rendimento. A taxa efetiva serve para comparar anos, salários ou países.

Quando a taxa marginal real supera a do escalão

Perto do salário mínimo a conta muda. Entre 1 000 € e 1 100 € por mês o rendimento bruto sobe 1 400 € e o IRS sobe 568,54 €, ou seja 40,6% do aumento. Com 1 100 € o escalão marginal é o 2.º, a 15,7%.

A diferença vem do mínimo de existência: o abatimento ao rendimento encolhe à medida que o salário sobe, e cada euro ganho tira também uma parte desse abatimento. Neste exemplo o abatimento desce de 3 380,91 € para 688,83 €.

No topo acontece o mesmo por outra razão. Com 8 000 € por mês o rendimento coletável passa os 80 000 € e entra a taxa adicional de solidariedade. A taxa marginal total fica em 50,5%, acima dos 48% do último escalão.

Taxa efetiva em vários salários

Pessoa não casada, sem dependentes, em 2026, com 14 pagamentos por ano:

• 1 000 € por mês: taxa efetiva de 3,6%, taxa marginal de 12,5%.
• 1 500 € por mês: taxa efetiva de 10,8%, taxa marginal de 21,2%.
• 2 500 € por mês: taxa efetiva de 17,6%, taxa marginal de 34,9%.
• 5 000 € por mês: taxa efetiva de 27,3%, taxa marginal de 44,6%.

Em todos os casos a taxa efetiva fica muito abaixo da marginal. Os escalões de cada ano estão na tabela de IRS de 2026 e o guia sobre como funcionam os escalões mostra a conta fatia a fatia.

Tabelas usadas nos exemplos: 2026.